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河南卓越內控培訓中心幫您解讀:“四點一線”的零售業內控圖
來源:本站 日期:2013/6/20 16:17:04 點擊量:1552

坐落于世界風箏之都濰坊的銀座集團股份有限公司濰坊銀座商城,歷時5年探索,先后開展了企業內控培訓與員工內控師資格認證培訓,在內部控制上逐漸走出了自己的“內控四部曲”,河南卓越內控培訓中心(www.dongdongandlulu.com)為您見證了這一發展過程。

首先我們來淺析一下“濰坊銀座在內部控制體系上的四個點:財務內控、稅務內控、基建內控、崗位內控,而這四個點組成一條線,展示了濰坊銀座的全面內控體系。四點一線的內控體系,大大提高了濰坊銀座的工作效率,減少了工作失誤。”

財務內控:確保了資金安全、高效

河南卓越內控師培訓中心首席導師王柯博士通過了解與調研,分析說:濰坊銀座的財務內控經歷了三個階段。

“第一階段是門店資金自收自支階段。在這個階段,各門店的賬戶資金全部留在門店處理,這個階段資金利用效率低,沒有發揮資金的規模優勢。集團想掌握整個資金狀況,只能靠手工匯總。”王柯博士說,“到了第二個階段,開始進入收支分離時期,即收入歸集,支出撥付。每周指定時間將收入上劃集團,費用則每月分兩次撥付到門店。”

經過以上兩個階段的發展,濰坊銀座仍然沒有達到資金的最優化管理,于是他們迎來了資金管理平臺的上線。

“通過與戰略合作銀行的并網,系統能適時反映各門店資金動態,并能達到資金轉移的適進劃撥,增加了資金管理的智能性。濰坊銀座還依托總部資金管理平臺的優勢及總部資金管理的內控指引的規范,建立了門店資金內部控制指引,包括資金管理政策及崗位設置、銀行賬戶的管理、現金及銀行存款管理、票據管理、債權籌資管理、資金平臺管理等。”王珂博士說: “通過內控指引的簡歷,濰坊銀座進一步明確了各個模塊的職責、權限及流程,強調執行力,確保了資金的安全和高效。”

稅務內控:一個中心三個基本點

稅務內控是企業內部控制制度的一個重要組成部分。說起濰坊銀座的稅務內控,王新建用“一個中心、三個基本點”來概括,即以“在防范稅務風險的基礎上,創造稅務價值”為中心,以“設立有效的稅務組織及崗位職責、建立統一的內部稅務管理標準、完善內部風險匯報及測評體系”為基本點。

王柯博士在討論時特別強調,在建立統一的內部稅務管理標準方面,公司可以根據情況,建立適合自身的各種涉稅業務流程。在完善內部風險匯報及測評體系方面,風險匯報主要作用是明確各級涉稅人員的責任,提高公司對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度,明確重大涉稅事項必須要進行匯報,根據企業的實際情況,進行針對性的分析。稅務檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優惠政策的應用等屬于必須匯報的事項。

基建內控:力保系統工程順利完成

濰坊銀座的基本建設是一個系統工程,從項目決策到財產交付使用,需要經過項目建議書、可行性研究報告、選址征地、設計文件、建設計劃、組織施工、實驗運行和竣工驗收等諸多環節,而這些環節或是前后銜接,或是相互交叉,構成一個內容復雜、環節繁多的整體。

因此,如果在其中的任何一個環節出現漏洞或差錯,都會造成不同程度的損失和浪費。公司高層管理者說道:“幸運的是,商城風險管理部門在基建內控上及時跟進,從立項、招標、合同簽訂、項目竣工驗收到后期貨款的支付實行環環相扣、環環制約的內部監控,實現了財務基建各部門的和諧,而且目前為止各基建項目基本都能順利完成。”

崗位內控:不把雞蛋放在一個籃子里

眾所周知,崗位設置和劃分的原則是不相容崗位必須分離,這也是內部控制的關鍵所在。濰坊銀座在崗位的設置與劃分時,嚴格做到了每一項容易發生不規范行為或者一個部門經手到底的業務,必須由幾個人或者幾個部門來承擔,明確各個崗位的權利與義務,便于各崗位之間的協調與監督,形成相互制約、相互監督的工作體制。

“比如,在財務費用科各個崗位的設置上,每個崗位均設定了崗位職責,相互交叉制約,實行‘三管三不管’制度,即管賬不管錢、管錢不管賬、管收費不管開票。”公司財務負責人說,“票證實行專人專管,做到領發、使用、繳銷手續完備。同時做好事前、事中、事后的全面控制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。”

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