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內控助商業銀行防“內賊作案”
來源:本站 日期:2013/5/28 9:07:40 點擊量:1382

    想必做過財會的企業達人都知道商業銀行最難控制的其實是操作風險,因為操作風險往往是銀行內部各個崗位上熟悉銀行內部規則,知道如何規避人造成的,即“內賊作案”。根據對標分析和客戶反饋,我們了解到銀行風險管理內部控制失效,只要集中在缺乏充分的管理層監督和良好的內控環境;對業務流程的風險評估不足;缺乏崗位分離、審批、核準、復查等關鍵的控制活動;出現問題上報溝通渠道不通暢;審計和監管活動失效等方面。

    河南卓越內控培訓首席導師王柯博士認為:防范商業銀行操作風險,只有通過健全完善的體系,才能實現風險控制目標。

我國商業銀行過去重發展文化、輕控制文化的現象十分嚴重。

    商業銀行對個支行高級管理人員的任用與考核,往往將業務發展放在第一位,注重業務開拓能力,忽視對管理能力和道德水平的考察,因此,必須加強對各支行高級管理人員管理能力和道德水平的監管。

    商業銀行應遵照銀監會《商業銀行內控評價辦法》、《銀行業信息系統風險管理指引》的監管要求,參照《巴塞爾資本協議》有關操作風險、《COSO內部控制框架》等國際信息化支持系統,最終實現通過完善內控建設,降低銀行運營風險的目標。

    針對操作風險,河南卓越內控培訓首席導師王柯博士認為可以采取如下的具體內部控制措施:

    第一, 建立完備的資金交易風險評估和控制系統,就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權,明確規定允許交易的業務品種,確定資金業務單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。

    第二, 根據權限等級和職責分離原則,做到前臺交易與后臺結算分離、自營業務與代客業務分離、業務操作與風險監控分離,建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監督機制。前臺資金交易人員承擔越權交易和虛假交易責任;中臺監控人員負責核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價格,承擔對資金交易員越權交易報告的責任;后臺結算人員獨立運行交易結算和付款,向交易對手逐筆確認交易事實,對結算的操作性風險負責。

    第三, 建立完善的衍生產品交易前、中、后臺自動聯接的業務處理系統和實時的風險管理系統,定期更新衍生產品交易的風險敞口限額、止損限額和應急計劃,嚴格審查交易對手的法律地位和交易資格,對衍生產品交易主管和交易員制定明確的資格認定標準和實行嚴格的分級授權制度。

    因此,企業開展內控培訓是那么的至關重要,針對企業存在這樣一種內部風險,為了加強與規范企業內部控制體系,美國認證協會ACI授權河南卓越企業管理咨詢有限公司為國際注冊內部控制師ICICS認證河南省考試中心,旨在加強中原地區各大央企與上市公司更加快速、高效、便捷的開展企業內控。特舉辦國際注冊內部控制師ICICS資格認證培訓班,歡迎各有關單位積極報名參與學習交流。

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